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第三章 企业的股份制改组
第二节 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查
二、股份制改组的产权界定
(一)国有资产产权的界定及折股
1.国有资产的界定
产权界定是指国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确各类产权刑事的财产范围和管理权限的一种法律行为。产权界定应该依照“谁投资、谁拥有产权产权”的原则进行。
2.国有股权的界定：国家股+国有法人股=国有股权
⑴国有企业改组为股份公司时的股权界定：国家股;国有法人股
⑵新设立的股份公司的股权界定
3.国有资产的折股
⑴国有企业进行股份制改组，要按《暂行规定》，保证国家股或国家法人股的控股地位。
⑵国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的净资产折为国有股本。
国有企业的净资本未全部折股的差额部分应计入资本公积金。
(二)土地使用权的处置
公司改组为上市公司，其使用的国有土地使用权必须评估。
经国家土地管理部门确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数量的基础。
上市公司占用的国有土地处置方式：
1.以土地使用权作价入股(全部)
2.缴纳土地出让金，取得土地使用权(部分)
3.缴纳土地租金(少部分)
4.授权经营(无)
例题：经国家土地评估机构确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数量的基础。()
(三)非经营性资产的处置
1.留在原企业或组件为第三产业服务性单位
2.由社会公共服务系统承担
(四)无形资产的处置
1.无形资产是指得到法律认可和保护，不具有实物形态，并在较长时间内(超过1年)使企业在生产经营中受益的资产。主要包括：商标权、专利权、著作权、专有技术、土地使用权、商誉、特许经营权、开采权等。
2.无形资产的重估价值和处置方式
3.商标权的处置方式
六、金融债券参与机构的法律责任 (一)发行人罚则 (二)承销人罚则 (三)托管机构罚则 七、次级债务 (一)商业银行次级债务 次级债务是指由银行发行的，固定期限不低于5年(包括5年)，除非银行倒闭或清算不用于弥补银行日常经营损...
我国国内金融债券的发行始于1985年，工行与农行尝试发行。1994年，政策性银行成立后，发行主体由商业银行转向政策性银行，首次发行为国家开发银行。中国进出口银行、中国农业发展银行随后加入。 2005年4月27日，央行发布《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》对金融债券的发行行为进行了规范，发行主体增加了商业银行、企业集团财务公司及其他金融机构。...
二、国债承销程序 (一)记账式国债的承销程序 1.招标发行：记账式国债是一种无纸化国债，通过银行间的债券市场向具备全国银行间债券市场国债承购包销团资格的商业银行、证券公司、保险公司、信托投资公司等机构，以及通过证券交易所的交易系统向具备交易所国债承购包销团资格的证券公司、保险公司和信托投资公司及其他投资者发行。...
第一节 我国国债的发行与承销 我国国债的简史： 1.我国首次国债发行始于1949年底，名为“人民胜利折实公债”，至1958年，总共发了6此。1958年中止，1981年恢复。 2.目前我国国债的种类：记账式、凭证式、储蓄(06年7月1日新品种) 储蓄国债是指财政部在中华人民共和国境内发行，通过...
1、 本次发行概况：包括本次发行的基本情况(例如股票种类，股数，发行方式、对象，发行费用等等)、本次发行的发行人和有关的中介机构、本次发行至上市前的重要日期。 2、 披露风险因素的要求：应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。对披露的风险因素应作定量分析;无法进行定量分析的，应有针对性地做出定性描...